모리셔스 회계 및 컴플라이언스

컴플라이언스가 중요한 이유

모리셔스에 등록된 모든 법인은 라이선스 유지, 세무 혜택 접근, 그리고 은행 및 상업 파트너에 대한 신뢰성 확보를 좌우하는 일련의 회계, 세무 및 규제 의무를 준수해야 합니다. Financial Services Commission(FSC), Mauritius Revenue Authority(MRA) 및 Registrar of Companies가 감독하는 모리셔스의 규제 체계는 OECD 및 FATF의 국제 표준에 부합합니다.

컴플라이언스 의무를 준수하지 않을 경우 중대한 결과를 초래할 수 있습니다. 재정적 벌금, 라이선스의 정지 또는 취소, 법인 등록부에서의 말소, 그리고 가장 심각한 경우에는 이사에 대한 형사 소추까지 이어질 수 있습니다. 제재를 넘어서, 컴플라이언스를 준수하지 않는 법인은 효과적으로 사업을 운영할 능력 자체를 상실합니다. 은행이 계좌를 폐쇄할 수 있고, 상업 파트너가 거래를 중단할 수 있으며, 조세협약에 대한 접근도 위태로워집니다.

세무 투명성과 규제 준수가 필수 요건이 된 국제 환경 속에서, 모리셔스는 자국의 요건을 상당히 강화해 왔습니다. 모리셔스는 유럽연합 화이트리스트에 등재되어 있으며 CRS, FATCA 및 FATF 권고안을 준수하고 있습니다. 이는 모리셔스에 등록된 모든 법인이 높은 수준의 엄격함을 갖추어야 함을 의미합니다.

당사의 회계 서비스

FSC로부터 인가받은 관리회사인 Sunibel Corporate Services는 GBC 법인, Authorised Companies 및 현지 법인의 필요에 맞춘 종합적인 회계 서비스를 제공합니다.

회계 기장

정기적인 회계 기장은 모든 컴플라이언스의 근간입니다. 당사는 귀사의 모든 금융 거래 기록, 은행 계좌 조정, 채권·채무 관리, 그리고 자금 관리를 담당합니다. 회계 장부는 귀사의 법인 유형에 따라 IFRS 또는 중소기업용 IFRS 기준에 따라 작성됩니다.

재무제표 작성

당사는 귀사의 연간 재무제표, 즉 대차대조표, 손익계산서, 현금흐름표 및 부속 명세서를 작성합니다. 이러한 서류는 해당 회계 기준에 따라 작성되며, 세무 신고 및 Registrar of Companies에 대한 제출의 기초가 됩니다. GBC 법인의 경우, 재무제표는 정해진 기한 내에 FSC에 제출되어야 합니다.

관리회계 및 경영 보고

법정 의무를 넘어, 당사는 경영진이 자사 실적에 대한 명확한 시야를 확보할 수 있도록 관리회계 및 경영 보고 서비스를 제공합니다: 원가 중심점별 분석, 예산 추적, 재무 대시보드 및 핵심 성과 지표(KPI) 관리 등이 포함됩니다.

세무 신고

모리셔스에서 사업을 운영하는 모든 법인에게 세무 신고 기한 준수는 필수 의무입니다. 주요 신고 항목은 다음과 같습니다:

• Corporate Income Tax Return: 회계연도 종료 후 6개월 이내 MRA에 제출해야 하는 연간 법인세 신고서입니다. 과세 소득 산정, 허용 공제 사항, 그리고 해당되는 경우 모리셔스 법인세제에 따른 partial exemption 신청이 포함됩니다
• Annual Return: 법인의 법정 정보(이사, 주주, 등록 사무소, 비서)를 확인하는 Registrar of Companies에 대한 연간 신고서입니다. 설립 기념일로부터 28일 이내에 제출해야 합니다
• 부가가치세(VAT) 신고: 부가가치세에 등록된 법인의 경우, 매입세액 공제 및 매출세액을 포함한 부가가치세 신고서를 MRA에 월간 또는 분기별로 제출합니다
• PAYE(Pay As You Earn): 직원에게 지급되는 급여에 대한 원천징수로, 매월 MRA에 신고 및 납부해야 합니다
• CSG(Contribution Sociale Généralisée): 고용주 및 근로자의 사회보장기여금으로, 매월 신고 및 납부됩니다

규제 준수

규제 준수 의무는 세무 영역을 넘어서, 귀사에 적용되는 법률 및 규제 체계 전반을 포괄합니다.

CRS 및 FATCA 보고

CRS 기준상 Financial Institutions 또는 Investment Entities로 분류되는 법인은 고객 및 수익자의 세무 신원 정보를 수집하여 매년 MRA에 신고해야 합니다. 이러한 의무를 준수하지 않을 경우 상당한 벌금이 부과될 수 있으며, 국제적으로 모리셔스의 컴플라이언스 지위에도 영향을 미칠 수 있습니다.

자금세탁방지(AML/KYC)

자금세탁 및 테러자금조달 방지에 관한 모리셔스 법률은 엄격한 의무를 부과합니다: 고객 및 실질적 수익자의 신원 확인, 거래에 대한 지속적인 모니터링, 최소 7년간의 서류 보관, 그리고 Financial Intelligence Unit에 대한 의심 거래 신고입니다. Management Company인 Sunibel Corporate Services는 관리하는 법인을 대신하여 이러한 의무를 이행합니다.

실질적 수익자 등록부

실질적 수익자(beneficial owners) 투명성에 관한 규정이 시행된 이후, 모리셔스 법인은 최신 실질적 수익자 등록부를 유지해야 하며, 이는 모리셔스 경제적 실질 요건에 의해 한층 강화된 의무입니다. 관할 당국에 관련 정보를 통보해야 합니다. 이 등록부는 지분 또는 의결권의 25%를 초과하여 직간접적으로 보유하거나 법인에 대한 실질적 지배력을 행사하는 모든 자연인을 식별해야 합니다.

감사

법정 감사는 GBC 법인 및 일정 매출액 기준을 초과하는 현지 법인에게 의무 사항입니다. 감사인은 Mauritius Institute of Professional Accountants(MIPA)에 등록된 독립 회계법인이어야 하며, FSC의 감독을 받는 법인의 경우 FSC의 승인을 받아야 합니다.

감사인의 선임은 주주총회에서 공식화되는 주주의 결정 사항입니다. 감사인은 재무제표의 신뢰성에 대한 의견을 표명하며, 관할 당국에 모든 이상 사항을 통보합니다. Sunibel Corporate Services는 회계 서류를 준비하고, 감사인과의 연락을 담당하며, 제출 기한 준수를 관리함으로써 감사 절차를 조율합니다.

의무 이행 일정

아래 표는 회계연도가 6월 30일에 종료되는 법인이 준수해야 할 주요 기한을 요약한 것입니다:

중요: 정확한 날짜는 귀사의 설립일 및 선택한 회계 기간에 따라 달라질 수 있습니다. 기한을 준수하지 않을 경우 예외 없이 연체 벌금이 부과됩니다.