Buchhaltung und Compliance auf Mauritius

Warum Compliance unerlässlich ist

Jede auf Mauritius registrierte Gesellschaft unterliegt einer Reihe von buchhalterischen, steuerlichen und regulatorischen Pflichten, deren Einhaltung Voraussetzung für den Fortbestand ihrer Lizenz, den Zugang zu steuerlichen Vorteilen und ihre Glaubwürdigkeit gegenüber Bank- und Geschäftspartnern ist. Der mauritische Rechtsrahmen, überwacht von der Financial Services Commission (FSC), der Mauritius Revenue Authority (MRA) und dem Registrar of Companies, orientiert sich an den internationalen Standards der OECD und der FATF.

Die Nichteinhaltung der Compliance-Pflichten kann erhebliche Folgen nach sich ziehen: finanzielle Strafen, Aussetzung oder Widerruf der Lizenz, Streichung aus dem Gesellschaftsregister und in schwerwiegenden Fällen strafrechtliche Verfolgung der Geschäftsführer. Über die Sanktionen hinaus verliert eine nicht compliance-konforme Gesellschaft ihre Fähigkeit, effizient zu operieren: Banken können ihre Konten schliessen, Geschäftspartner wenden sich ab, und der Zugang zu Doppelbesteuerungsabkommen wird beeinträchtigt.

In einem internationalen Umfeld, in dem steuerliche Transparenz und regulatorische Compliance zu zwingenden Anforderungen geworden sind, hat Mauritius seine Auflagen erheblich verschärft. Das Land steht auf der Weissen Liste der Europäischen Union und erfüllt die CRS- und FATCA-Standards sowie die Empfehlungen der FATF, was von jeder auf seinem Hoheitsgebiet registrierten Einheit ein hohes Mass an Sorgfalt verlangt.

Unsere Buchhaltungsdienstleistungen

Sunibel Corporate Services bietet als von der FSC zugelassene Management Company ein vollständiges Angebot an Buchhaltungsdienstleistungen, zugeschnitten auf die Bedürfnisse von GBC-Gesellschaften, Authorised Companies und lokalen Gesellschaften.

Buchführung

Die regelmässige Buchführung ist die Grundlage jeder Compliance. Wir sorgen für die Erfassung sämtlicher Finanztransaktionen Ihrer Gesellschaft, den Bankabgleich, die Überwachung von Forderungen und Verbindlichkeiten sowie das Liquiditätsmanagement. Die Buchhaltung wird je nach Kategorie Ihrer Gesellschaft gemäss den IFRS- oder IFRS-für-KMU-Standards geführt.

Erstellung der Jahresabschlüsse

Wir erstellen die jährlichen Jahresabschlüsse Ihrer Gesellschaft: Bilanz, Gewinn- und Verlustrechnung, Kapitalflussrechnung und Anhang. Diese Dokumente werden in Übereinstimmung mit den geltenden Rechnungslegungsstandards erstellt und bilden die Grundlage für die Steuererklärungen sowie die Einreichung beim Registrar of Companies. Bei GBC-Gesellschaften müssen die Jahresabschlüsse fristgerecht bei der FSC eingereicht werden.

Kostenrechnung und Management-Reporting

Über die gesetzlichen Pflichten hinaus bieten wir Dienstleistungen im Bereich der Kostenrechnung und des Management-Reportings an, damit die Geschäftsführer über einen klaren Überblick über die Leistung ihrer Gesellschaft verfügen: Analyse nach Kostenstellen, Budgetüberwachung, Finanzdashboards und wesentliche Leistungskennzahlen.

Steuererklärungen

Die Einhaltung der steuerlichen Fristen ist eine zwingende Pflicht für jede auf Mauritius tätige Gesellschaft. Zu den wichtigsten Erklärungen zählen:

• Corporate Income Tax Return: jährliche Körperschaftsteuererklärung, die innerhalb von sechs Monaten nach Abschluss des Geschäftsjahres bei der MRA einzureichen ist. Sie umfasst die Berechnung des steuerpflichtigen Gewinns, die zulässigen Abzüge und gegebenenfalls den Antrag auf partial exemption im Rahmen der Besteuerung mauritischer Gesellschaften
• Annual Return: jährliche Erklärung beim Registrar of Companies, welche die satzungsmässigen Angaben der Gesellschaft bestätigt (Geschäftsführer, Aktionäre, Gesellschaftssitz, Sekretär). Muss innerhalb von 28 Tagen nach dem Jahrestag der Gründung eingereicht werden
• Mehrwertsteuererklärungen: für mehrwertsteuerpflichtige Gesellschaften monatliche oder vierteljährliche Einreichung der MwSt-Erklärungen bei der MRA, einschliesslich der erhobenen und der abzugsfähigen Mehrwertsteuer
• PAYE (Pay As You Earn): Quellensteuer auf die an die Arbeitnehmer gezahlten Löhne, die monatlich zu deklarieren und an die MRA abzuführen ist
• CSG (Contribution Sociale Généralisée): Sozialabgaben von Arbeitgeber und Arbeitnehmer, die monatlich deklariert und abgeführt werden

Regulatorische Compliance

Die regulatorischen Compliance-Pflichten gehen über die Besteuerung hinaus und betreffen den gesamten für Ihre Gesellschaft geltenden rechtlichen und regulatorischen Rahmen.

CRS- und FATCA-Meldungen

Gesellschaften, die im Sinne des CRS als Financial Institutions oder Investment Entities eingestuft sind, müssen die steuerlichen Identifikationsinformationen ihrer Kunden und wirtschaftlich Berechtigten erheben und diese jährlich an die MRA melden. Die Nichteinhaltung dieser Pflichten setzt die Gesellschaft erheblichen Strafen aus und kann den internationalen Compliance-Status von Mauritius beeinträchtigen.

Bekämpfung der Geldwäsche (AML/KYC)

Die mauritische Gesetzgebung zur Bekämpfung der Geldwäsche und der Terrorismusfinanzierung sieht strenge Pflichten vor: Überprüfung der Identität der Kunden und der wirtschaftlich Berechtigten, laufende Überwachung der Transaktionen, Aufbewahrung der Unterlagen während mindestens sieben Jahren sowie Meldung verdächtiger Transaktionen an die Financial Intelligence Unit. Sunibel Corporate Services erfüllt als Management Company diese Pflichten für die von ihr verwalteten Gesellschaften.

Register der wirtschaftlich Berechtigten

Seit Inkrafttreten der Bestimmungen zur Transparenz der wirtschaftlich Berechtigten müssen mauritische Gesellschaften ein aktuelles Register ihrer wirtschaftlich Berechtigten führen – eine Pflicht, die durch die Anforderungen an die wirtschaftliche Substanz auf Mauritius verstärkt wird (beneficial owners) – und die entsprechenden Informationen den zuständigen Behörden mitteilen. Dieses Register muss jede natürliche Person erfassen, die direkt oder indirekt mehr als 25 % der Anteile oder Stimmrechte hält oder eine tatsächliche Kontrolle über die Gesellschaft ausübt.

Wirtschaftsprüfung

Die gesetzliche Wirtschaftsprüfung ist eine Pflicht für GBC-Gesellschaften sowie für lokale Gesellschaften, die bestimmte Umsatzschwellen überschreiten. Der Wirtschaftsprüfer muss ein unabhängiges, beim Mauritius Institute of Professional Accountants (MIPA) registriertes Prüfungsunternehmen sein und für Gesellschaften, die ihrer Aufsicht unterstehen, von der FSC zugelassen sein.

Die Ernennung des Wirtschaftsprüfers ist eine Entscheidung der Aktionäre, die in der Generalversammlung formalisiert wird. Der Prüfer gibt eine Stellungnahme zur Richtigkeit der Jahresabschlüsse ab und meldet jede Unregelmässigkeit den zuständigen Behörden. Sunibel Corporate Services koordiniert den Prüfungsprozess, indem es die Buchhaltungsunterlagen vorbereitet, den Kontakt zu den Wirtschaftsprüfern sicherstellt und die Einhaltung der Einreichungsfristen überwacht.

Fristenkalender

Die nachstehende Tabelle fasst die wichtigsten einzuhaltenden Fristen für eine Gesellschaft mit Geschäftsjahresende zum 30. Juni zusammen:

Wichtig: Die genauen Termine können je nach Gründungsdatum Ihrer Gesellschaft und dem gewählten Geschäftsjahr variieren. Bei Nichteinhaltung der Fristen fallen systematisch Verspätungsstrafen an.