モーリシャスの会計・コンプライアンス

コンプライアンスの重要性

モーリシャスに登録されたすべての法人は、会計、税務および規制上の一連の義務を負っており、これらを遵守することがライセンスの維持、税制優遇措置へのアクセス、そして銀行・商業パートナーからの信頼の確保につながります。モーリシャスの規制枠組みは、Financial Services Commission（FSC）、Mauritius Revenue Authority（MRA）およびRegistrar of Companiesの監督下にあり、OECDおよびFATFの国際基準に整合しています。

コンプライアンス義務を遵守しない場合、重大な結果を招く可能性があります。金銭的な罰則、ライセンスの停止または取消、法人登記簿からの抹消、さらに深刻な場合には取締役に対する刑事訴追です。制裁措置にとどまらず、コンプライアンスを欠く法人は事業を効果的に運営する能力を失います。銀行が口座を解約し、取引パートナーが離れ、租税条約へのアクセスが損なわれる可能性があります。

税務の透明性と規制コンプライアンスが国際的に不可欠な要素となる中、モーリシャスはその要件を大幅に強化してきました。同国は欧州連合のホワイトリストに掲載されており、CRS、FATCAの基準およびFATFの勧告を遵守しており、これは同国で登録されるすべての事業体に高い水準の厳格さを求めるものです。

当社の会計サービス

Sunibel Corporate Servicesは、FSCの認可を受けた管理会社として、GBC法人、Authorised Company、および現地法人のニーズに合わせた総合的な会計サービスを提供しています。

記帳業務

定期的な記帳は、あらゆるコンプライアンスの基盤です。当社は、貴社の全取引の記録、銀行照合、債権・債務の管理、資金繰りの管理を行います。会計帳簿は、貴社の区分に応じてIFRSまたは中小企業向けIFRSに準拠して記帳されます。

財務諸表の作成

当社は、貴社の年次財務諸表（貸借対照表、損益計算書、キャッシュフロー計算書および注記）を作成します。これらの書類は適用される会計基準に準拠して作成され、税務申告およびRegistrar of Companiesへの提出の基礎となります。GBC法人の場合、財務諸表は定められた期限内にFSCへ提出しなければなりません。

管理会計・経営レポーティング

法定義務にとどまらず、当社は経営者が自社の業績を明確に把握できるよう、管理会計・経営レポーティングサービスを提供しています。コストセンター別分析、予算管理、財務ダッシュボードおよび主要業績評価指標（KPI）などが含まれます。

税務申告

税務上の期限を遵守することは、モーリシャスで事業を行うすべての法人にとって必須の義務です。主な申告には以下が含まれます。

• Corporate Income Tax Return：法人税の年次申告であり、会計年度末から6ヶ月以内にMRAへ提出します。課税所得の算定、認められる控除、および該当する場合はモーリシャス法人税制におけるpartial exemptionの申請が含まれます。
• Annual Return：法人の登記情報（取締役、株主、登記上の所在地、秘書役）を確認するRegistrar of Companiesへの年次申告です。設立記念日から28日以内に提出しなければなりません。
• VAT申告：VAT登録済みの法人については、収受したVATおよび控除対象VATを含むVAT申告書を、MRAへ月次または四半期ごとに提出します。
• PAYE（Pay As You Earn）：従業員へ支払われる給与に対する源泉徴収であり、毎月MRAへ申告・納付します。
• CSG（Contribution Sociale Généralisée）：使用者および被用者の社会保険拠出金であり、毎月申告・納付します。

規制コンプライアンス

規制コンプライアンス上の義務は税務にとどまらず、貴社に適用される法制度・規制枠組み全体に及びます。

CRSおよびFATCAレポーティング

CRSの定義におけるFinancial InstitutionまたはInvestment Entityに該当する法人は、顧客および受益者の税務上の識別情報を収集し、毎年MRAへ報告する義務を負います。これらの義務を遵守しない場合、法人は多額の罰則を科されるおそれがあるほか、モーリシャスの国際的なコンプライアンス上の地位にも影響を及ぼしかねません。

マネーロンダリング防止（AML/KYC）

モーリシャスのマネーロンダリングおよびテロ資金供与対策に関する法制度は、厳格な義務を課しています。顧客および実質的受益者の本人確認、取引の継続的な監視、最低7年間の書類保存、そしてFinancial Intelligence Unitへの疑わしい取引の報告です。Sunibel Corporate Servicesは、Management Companyとして、管理する法人に代わってこれらの義務を履行しています。

実質的受益者登録簿

実質的受益者の透明性に関する規定の施行以来、モーリシャスの法人は実質的受益者（beneficial owners）の最新の登録簿を維持しなければならず、この義務はモーリシャスにおける経済的実体の要件によってさらに強化されています。この登録簿には、株式または議決権の25％超を直接または間接に保有する、あるいは法人に対して実質的な支配力を行使するすべての自然人を特定しなければなりません。

監査

法定監査は、GBC法人および一定の売上高基準を超える現地法人に義務付けられています。監査人は、Mauritius Institute of Professional Accountants（MIPA）に登録された独立系の事務所であり、FSCの監督下にある法人については、FSCの認可も受けている必要があります。

監査人の選任は株主の決定事項であり、株主総会において正式に決定されます。監査人は財務諸表の適正性について意見を表明し、あらゆる不正を関係当局に報告します。Sunibel Corporate Servicesは、会計資料の準備、監査人との連絡調整、および提出期限の遵守を通じて、監査プロセス全体を統括します。

義務の年間スケジュール

以下の表は、会計年度が6月30日に終了する法人が遵守すべき主要な期限をまとめたものです。

重要：正確な日付は、貴社の設立日および選択した会計期間によって異なる場合があります。期限を遵守しない場合、遅延に対する罰則が一律に適用されます。