Fiscalidad empresarial en Mauricio
Un marco fiscal competitivo, transparente y conforme a las normas internacionales: tipo del 15 %, partial exemption, convenios fiscales y ausencia de impuesto sobre plusvalías.
Marco fiscal general
Mauricio ofrece un entorno fiscal particularmente atractivo para las empresas internacionales, combinando un tipo impositivo competitivo, un régimen de exención parcial para las sociedades GBC y un extenso red de convenios de no doble imposición. Este marco se inscribe en un contexto de conformidad total con los estándares internacionales (OCDE, GAFI, UE).
Impuesto de sociedades
El tipo del impuesto de sociedades (Corporate Income Tax) en Mauricio es del 15 %, aplicado de manera uniforme a todas las estructuras: GBC, Authorised Company y sociedad doméstica.
Régimen de partial exemption
Las GBC que ejercen actividades elegibles pueden beneficiarse del régimen de partial exemption (Sección 44B del Income Tax Act), que concede una exención del 80 % sobre ciertos ingresos, reduciendo así el tipo efectivo al 3 %.
Los ingresos elegibles incluyen:
- Dividendos de sociedades extranjeras
- Ingresos por intereses
- Cánones (royalties)
- Ingresos de servicios financieros
- Plusvalías por cesión de títulos extranjeros
Resumen fiscal
| Impuesto | Tipo / Régimen |
|---|---|
| Impuesto de sociedades | 15 % (3 % efectivo para GBC con partial exemption) |
| Retención en origen sobre dividendos | 0 % |
| Impuesto sobre plusvalías (personas físicas) | 0 % |
| Impuesto sobre la fortuna | 0 % |
| Derechos de sucesión | 0 % |
| IVA | 15 % (exportaciones de servicios: 0 %) |
| Impuesto sobre la renta (personas físicas) | Máximo 15 % |
Convenios de no doble imposición
Mauricio ha firmado más de 44 convenios de no doble imposición con países de África, Asia, Europa y Oriente Medio. Estos convenios permiten:
- Reducir las retenciones en origen sobre dividendos, intereses y cánones
- Eliminar la doble imposición mediante créditos fiscales o exenciones
- Garantizar la seguridad jurídica de los flujos internacionales
Para beneficiarse de un convenio, la sociedad debe ser una GBC y obtener un Tax Residence Certificate (TRC) de la MRA.
Obligaciones fiscales
Las sociedades en Mauricio deben cumplir las siguientes obligaciones:
- Declaración del impuesto de sociedades: presentación anual ante la MRA
- Pagos anticipados (APS): pagos trimestrales a cuenta
- Declaración de IVA: si procede, declaración periódica
- CRS/FATCA: intercambio automático de información con las autoridades fiscales extranjeras
- Auditoría anual: obligatoria para GBC y AC
Sunibel Corporate Services asegura la contabilidad y el cumplimiento normativo de su sociedad, incluyendo la preparación y presentación de todas las declaraciones fiscales.
Preguntas frecuentes sobre la fiscalidad en Mauricio
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