Offshore-Gesellschaft auf Mauritius: Was Sie wirklich wissen müssen

Der Begriff "Offshore" auf Mauritius: ein überholtes Konzept

Der Begriff "Offshore-Gesellschaft" wird bei Suchanfragen zu Mauritius nach wie vor häufig verwendet. Er entspricht einer historischen Realität — jener der früheren sogenannten "Offshore"-Regime, die unbesteuerte Gesellschaften ohne Substanz und mit minimaler Transparenz anboten. Dieses Modell existiert auf Mauritius seit den grundlegenden Reformen 2018-2019 nicht mehr.

Die Financial Services Commission (FSC) und die mauritische Regierung haben eine tiefgreifende Transformation des internationalen Finanzsektors vollzogen. Mauritius positioniert sich heute als International Financial Centre (IFC) — ein reguliertes, transparentes und den globalen Standards entsprechendes internationales Finanzzentrum. Diese Entwicklung ist nicht kosmetischer Natur: Sie geht mit realen Anforderungen an die wirtschaftliche Substanz, die steuerliche Compliance und die internationale Zusammenarbeit einher.

Konkret wurden die früheren Kategorien — "Category 1 Global Business Licence" und "Category 2 Global Business Licence" — durch zwei klar definierte Strukturen ersetzt:

• Die Global Business Company (GBC), eine regulierte Struktur mit FSC-Lizenz.
• Die Authorised Company (AC), eine vereinfachte Struktur, die bei der FSC registriert ist, jedoch ohne Lizenz.

Beide Strukturen sind steuerpflichtig zum Satz von 15 %, müssen Compliance- und Buchführungspflichten erfüllen und unterliegen der Aufsicht der mauritischen Behörden. Einen Gesamtüberblick finden Sie in unserem umfassenden Leitfaden zur Unternehmensbesteuerung auf Mauritius.

Die auf Mauritius verfügbaren internationalen Strukturen

Die Global Business Company (GBC)

Die GBC ist die Referenzstruktur für internationale Tätigkeiten auf Mauritius. Sie verfügt über eine Lizenz der Financial Services Commission, was ihr mehrere wesentliche Vorteile verschafft:

• Zugang zum Netzwerk von 45 in Kraft befindlichen Doppelbesteuerungsabkommen (MRA, 2026), die Mauritius unterzeichnet hat (Indien, Südafrika, Vereinigtes Königreich, Frankreich, Luxemburg, China, Singapur usw.).
• Möglichkeit zur Ausübung regulierter Tätigkeiten: Fondsverwaltung, Finanzdienstleistungen, Versicherung, internationales Leasing.
• Anspruch auf die Ansässigkeitsbescheinigung (Tax Residence Certificate) der Mauritius Revenue Authority, die für die Anwendung der Abkommen unerlässlich ist.
• Wahrnehmung als glaubwürdig und solide bei Banken, Geschäftspartnern und ausländischen Steuerbehörden.

Im Gegenzug muss die GBC eine echte wirtschaftliche Substanz auf Mauritius nachweisen: mindestens zwei ansässige Verwaltungsratsmitglieder, auf Mauritius abgehaltene Vorstandssitzungen, Räumlichkeiten, qualifiziertes Personal und operative Ausgaben im Land.

Die Authorised Company (AC)

Die Authorised Company ist eine leichtere Struktur, die sich für Tätigkeiten eignet, die weder Zugang zu Steuerabkommen noch die Ausübung regulierter Tätigkeiten erfordern. Sie verfügt über keine FSC-Lizenz, und ihre Substanzanforderungen sind reduziert. Sie eignet sich typischerweise für reine Holdings, die Verwaltung geistigen Eigentums, internationalen E-Commerce oder Beratungsleistungen für eine ausländische Kundschaft.

Die AC darf keine Tätigkeiten auf Mauritius ausüben, profitiert nicht von den Doppelbesteuerungsabkommen und kann keine Ansässigkeitsbescheinigung erhalten.

Warum Mauritius nicht mehr als "Steuerparadies" gilt

Die Frage stellt sich immer wieder: Ist Mauritius ein Steuerparadies? Die Antwort lautet klar nein, und zwar aus objektiven, überprüfbaren Gründen:

• FATF-Konformität: Mauritius ist Mitglied der Financial Action Task Force (FATF) und der ESAAMLG (Eastern and Southern Africa Anti-Money Laundering Group). Das Land hat die gegenseitigen Evaluierungen bestanden und steht seit seinem Austritt aus der grauen Liste im Jahr 2021 auf keiner grauen oder schwarzen FATF-Liste mehr.
• Weisse Liste der EU: Mauritius steht auf der Liste kooperativer Jurisdiktionen der Europäischen Union in Steuerfragen. Diese Einstufung wird regelmässig überprüft und zeugt von der Einhaltung der Standards guter steuerlicher Governance.
• OECD-Standards: Mauritius ist Unterzeichner des multilateralen Übereinkommens über die gegenseitige Amtshilfe in Steuersachen und nimmt am inklusiven BEPS-Rahmenwerk teil. Das Land wendet die OECD-Verrechnungspreisnormen und Anti-Missbrauchsregeln an.
• Automatischer Informationsaustausch (CRS): Mauritius beteiligt sich am automatischen Austausch von Finanzinformationen mit über 100 Jurisdiktionen im Rahmen des Common Reporting Standard der OECD.
• Substanzanforderungen: Die Reformen von 2018 haben Pflichten zu echter wirtschaftlicher Substanz für GBC-Gesellschaften eingeführt und damit die Möglichkeit beseitigt, reine "leere Hüllen" zu gründen.
• Effektiver Steuersatz: Der Standardsatz von 15 % ist mit vielen europäischen Ländern vergleichbar (Irland: 15 %, Ungarn: 9 %, Bulgarien: 10 %) und liegt deutlich über dem tatsächlicher Offshore-Jurisdiktionen (0 % auf den BVI, den Cayman Islands oder den Bahamas).

Vorteile des mauritischen Rahmens für internationale Investoren

Auch wenn Mauritius nicht die Nullbesteuerung einer klassischen Offshore-Jurisdiktion bietet, verfügt das Land über eine Reihe struktureller Vorteile, die es zu einer bevorzugten Plattform für die internationale Strukturierung machen:

• 45 in Kraft befindliche Doppelbesteuerungsabkommen (MRA, 2026): eines der umfangreichsten Netzwerke Afrikas, das Europa, Asien, Afrika und den Nahen Osten abdeckt. Ein wesentlicher Vorteil zur Reduzierung von Quellensteuern und zur Optimierung der Ströme zwischen Jurisdiktionen.
• Politische und institutionelle Stabilität: stabile parlamentarische Demokratie seit 1968, friedlicher Machtwechsel, respektierte Rechtsstaatlichkeit. Ein sicheres Umfeld für Investoren.
• Duales Rechtssystem: basierend auf dem angelsächsischen Common Law mit Einflüssen des französischen Zivilrechts, was Investoren unterschiedlicher Rechtstraditionen Flexibilität und Vertrautheit bietet.
• Regulierung durch die FSC: ein unabhängiger und anerkannter Regulator, der den nicht-bankbezogenen Finanzsektor beaufsichtigt und internationalen Partnern eine glaubwürdige Aufsicht bietet.
• Zweisprachiges Umfeld: Französisch und Englisch werden im Geschäftsleben gleichermassen verwendet — eine seltene Besonderheit, die den Austausch mit französisch- und englischsprachigen Investoren erleichtert.
• Keine Devisenkontrollen: freier Kapitalverkehr, uneingeschränkte Rückführung von Gewinnen, Dividenden und Kapital.
• Keine Kapitalertragsteuer: keine Besteuerung von Veräusserungsgewinnen auf Mauritius, ein bedeutender Vorteil für Holding- und Investmentstrukturen.
• Keine Quellensteuer: Dividenden, Zinsen und Lizenzgebühren, die an Nicht-Ansässige gezahlt werden, unterliegen keiner Quellensteuer.

Wie wählt man zwischen GBC und Authorised Company?

Die Wahl der Struktur hängt von präzisen Kriterien im Zusammenhang mit Ihrem Projekt ab. Hier sind die wichtigsten Entscheidungsfaktoren:

In vielen Fällen ist die Antwort nicht binär. Manche Projekte kombinieren eine GBC für Tätigkeiten, die Abkommen erfordern, mit einer AC für Nebentätigkeiten. Für lokale Tätigkeiten kann auch eine lokale mauritische Gesellschaft in Betracht gezogen werden. Unsere Aufgabe ist es, Ihre Gesamtsituation zu analysieren, um Ihnen die effizienteste Struktur zu empfehlen. Entdecken Sie unseren umfassenden Leitfaden zur Firmengründung auf Mauritius.

Die Rolle der Management Company

Jede internationale Gesellschaft auf Mauritius — GBC oder Authorised Company — muss zwingend von einer von der FSC zugelassenen Management Company verwaltet werden. Dies ist keine Option, sondern eine gesetzliche Anforderung, die im Financial Services Act 2007 verankert ist.

Die Management Company spielt eine zentrale Rolle im Leben Ihrer Gesellschaft:

• Gründung und Registrierung: Vorbereitung der Gründungsdokumente, KYC-/Due-Diligence-Verfahren, Einreichung beim Registrar und bei der FSC.
• Rechtssekretariat: Führung der vorgeschriebenen Register, Abfassung von Beschlüssen, Organisation von Versammlungen, Einreichung der Jahresunterlagen.
• Regulatorische Compliance: Überwachung der Pflichten der Gesellschaft, CRS- und FATCA-Meldungen, Berichte an die FSC, Nachverfolgung der wirtschaftlichen Substanz.
• Buchhaltung und Steuern: Führung der Bücher, Erstellung der Jahresabschlüsse, Erklärungen bei der Mauritius Revenue Authority, Verbindung zu den Abschlussprüfern.
• Schnittstelle zu den Behörden: Die Management Company ist der offizielle Ansprechpartner gegenüber dem Registrar of Companies, der FSC und der MRA.

Sunibel Corporate Services Ltd ist eine Management Company mit einer von der Financial Services Commission von Mauritius erteilten Lizenz. Als Mitglied der Gruppe Probus Pleion bieten wir eine Betreuung, die lokale Expertise mit internationaler Perspektive verbindet, mit Büros in Grand Baie und Quatre Bornes sowie einem Partnernetzwerk in der Schweiz, in Dubai, in Luxemburg und in Thailand.

Unser Engagement: Ihnen eine transparente, professionelle und den anspruchsvollsten internationalen Standards entsprechende Betreuung zu bieten. Wir verkaufen keine "Offshore-Gesellschaften" — wir strukturieren dauerhafte und konforme internationale Niederlassungen.