Налогообложение компаний на Маврикии

Налоговая система Маврикия

Налоговая система Маврикия управляется Mauritius Revenue Authority (MRA) — национальным налоговым органом. Законодательная база основана на Income Tax Act, Value Added Tax Act и Financial Services Act.

Финансовый год на Маврикии длится с 1 июля по 30 июня, хотя компании могут выбрать иной отчётный период. Налоговая система отличается простотой, предсказуемостью и соответствием международным стандартам ОЭСР.

Корпоративный налог

Все зарегистрированные на Маврикии компании — будь то GBC, Authorised Company или местная компания — облагаются единой ставкой налога в 15% с чистой прибыли. Надбавки или прогрессивные ставки для предприятий отсутствуют.

Налоговые убытки могут переноситься вперёд на срок до пяти последовательных финансовых лет.

Примечание: ставка 15% ставит Маврикий в число наиболее конкурентоспособных юрисдикций мира, значительно ниже среднего показателя ОЭСР (около 23%).

Режим partial exemption

Одним из наиболее привлекательных налоговых механизмов Маврикия является режим partial exemption. Этот механизм, доступный в частности Global Business Companies (GBC), позволяет получить освобождение от налога на 80% определённых категорий доходов иностранного происхождения, снижая эффективную ставку до 3%.

• Дивиденды иностранного происхождения
• Проценты от источников за пределами Маврикия
• Доходы от лицензирования интеллектуальной собственности
• Прирост капитала от продажи долей в иностранных компаниях
• Доходы от консалтинга и экспертизы за рубежом
• Доходы от коллективных инвестиционных фондов

Условия допуска: получение partial exemption обусловлено соблюдением требований экономической субстанции на Маврикии.

Соглашения об избежании двойного налогообложения

Маврикий подписал более 44 соглашений об избежании двойного налогообложения со странами всех континентов, включая Францию, Великобританию, Индию, Китай, ЮАР, Германию, Люксембург, Сингапур и ОАЭ.

Tax Residence Certificate (TRC)

Для получения преимуществ по налоговому соглашению компания должна получить Tax Residence Certificate, выданный MRA, подтверждающий эффективное налоговое резидентство на Маврикии.

НДС на Маврикии

НДС применяется по стандартной ставке 15% на поставку товаров и услуг на территории Маврикия.

• Порог регистрации: годовой оборот свыше 6 миллионов MUR
• Освобождённые поставки: финансовые услуги, здравоохранение, образование
• Нулевая ставка: экспорт товаров, некоторые услуги для клиентов за пределами Маврикия
• Декларации: ежемесячные или ежеквартальные

Прочие налоги и сборы

• Нет налога на прирост капитала по ценным бумагам
• Нет налога на наследство и дарение
• Нет налога у источника на дивиденды
• Registration duty: пошлина на сделки с недвижимостью
• Land transfer tax: налог на передачу недвижимости
• CSG: обязательные социальные взносы

Декларационные обязанности

1. Annual Income Tax Return: в MRA в течение шести месяцев после окончания финансового года
2. Финансовая отчётность: по IFRS — наша служба бухгалтерии и комплаенса обеспечивает выполнение этих обязательств
3. Annual Return: в Registrar of Companies
4. Декларации CRS и FATCA
5. Country-by-Country Reporting: для групп с оборотом свыше 750 млн EUR
6. Декларации НДС: ежемесячные или ежеквартальные

Экономическая субстанция и налогообложение

Экономическая субстанция находится в центре налоговой системы Маврикия. Sunibel Corporate Services сопровождает вас при создании компании на Маврикии и обеспечении её соответствия требованиям субстанции. Предпринимателям, желающим установить налоговое резидентство на Маврикии, мы предлагаем комплексное сопровождение.

Сводная таблица ставок и обязанностей