Global Business Company (GBC) na Mauritiusie

Global Business Company to wzorcowy instrument do prowadzenia działalności międzynarodowej z Mauritiusa. Licencja FSC, dostęp do umów podatkowych, częściowe zwolnienie: odkryj pełne ramy prawne.

Czym jest Global Business Company?

Global Business Company (GBC) to spółka zarejestrowana na Mauritiusie na podstawie Companies Act 2001 i posiadająca licencję wydaną przez Financial Services Commission (FSC) na mocy Financial Services Act 2007.

GBC to główny instrument wykorzystywany przez inwestorów międzynarodowych pragnących strukturyzować swoją działalność z Mauritiusa. Łączy status maurytyjskiego rezydenta podatkowego – zapewniający dostęp do sieci umów o unikaniu podwójnego opodatkowania – z reżimem częściowego zwolnienia na dochody zagraniczne, z zastrzeżeniem rygorystycznych warunków dotyczących substancji ekonomicznej.

GBC podlega nadzorowi zarówno FSC (regulator usług finansowych), jak i Mauritius Revenue Authority (MRA) w zakresie spraw podatkowych. Ten podwójny nadzór zapewnia spółce GBC wysoki poziom wiarygodności wobec partnerów bankowych, kontrahentów handlowych i zagranicznych organów podatkowych.

Każda spółka GBC musi być administrowana przez licencjonowaną spółkę zarządzającą (Management Company – MC). Sunibel Corporate Services, jako licencjonowana MC, jest uprawniona do zakładania, administrowania i zapewniania zgodności regulacyjnej spółek GBC.

Dla kogo jest przeznaczona spółka GBC?

Global Business Company jest odpowiednia dla szerokiego spektrum profili inwestorów i rodzajów działalności międzynarodowej. Oto najczęstsze przypadki użycia.

Spółki holdingowe

Posiadanie udziałów w zagranicznych spółkach zależnych, z optymalizacją przepływów dywidend i zysków kapitałowych dzięki umowom podatkowym i brakowi podatku od zysków kapitałowych na papierach wartościowych.

Handel międzynarodowy

Obrót towarami, import-eksport i pośrednictwo handlowe między rynkami azjatyckimi, afrykańskimi i europejskimi. Położenie geograficzne Mauritiusa i dostęp do regionalnych umów handlowych (COMESA, SADC) zwiększają atrakcyjność tej struktury.

Zarządzanie inwestycjami

Fundusze inwestycyjne, zbiorowe pojazdy inwestycyjne i struktury private equity ukierunkowane na rynki afrykańskie i azjatyckie. Mauritius jest uznawany za platformę strukturyzacyjną dla inwestycji w Indiach i Afryce Subsaharyjskiej.

Własność intelektualna

Posiadanie, zarządzanie i licencjonowanie praw własności intelektualnej (znaki towarowe, patenty, oprogramowanie). Dochody z tantiem uzyskiwane przez spółkę GBC mogą korzystać z systemu częściowego zwolnienia, pod warunkiem spełnienia wymagań dotyczących substancji.

Skarbowość grupowa

Centralizacja skarbu multinarodowej grupy, pożyczek wewnątrzgrupowych i zarządzania międzynarodowymi przepływami finansowymi. Brak kontroli dewizowych na Mauritiusie ułatwia przepływ kapitału.

Regionalne centrale

Ustanowienie operacyjnej siedziby głównej koordynującej działalność w Afryce, na Oceanie Indyjskim lub w Azji. Mauritius oferuje atrakcyjne środowisko życia dla kadry kierowniczej pragnącej przeprowadzić się na Mauritius, z nowoczesną infrastrukturą i wielojęzycznym środowiskiem (angielski, francuski).

Zalety Global Business Company

Dostęp do sieci traktatów

Mauritius zawarł ponad 44 umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania (DTA) z krajami Afryki, Azji, Europy i Bliskiego Wschodu. Umowy te umożliwiają obniżenie lub zniesienie podatków u źródła od dywidend, odsetek i tantiem wypłacanych z krajów sygnatariuszy do maurytyjskiej spółki GBC. Dostęp do tej sieci jest uzależniony od uzyskania Certyfikatu Rezydencji Podatkowej (TRC) wydawanego przez MRA.

System częściowego zwolnienia

Partial Exemption Regime umożliwia spółkom GBC skorzystanie z 80-procentowego kredytu podatkowego na określone kategorie dochodów zagranicznych. Nominalna stawka podatkowa wynosi 15 %, co daje efektywną stawkę, która może zostać obniżona do 3% pod pewnymi warunkami. Kwalifikowane kategorie obejmują:

  • Dywidendy zagraniczne
  • Dochody odsetkowe ze źródeł zagranicznych
  • Dochody z własności intelektualnej (tantiemy)
  • Dochody ze świadczenia usług na rzecz nierezydentów
  • Dochody z handlu międzynarodowego (obrót towarami)

Ważne: skorzystanie z częściowego zwolnienia jest uzależnione od spełnienia wymagań dotyczących substancji ekonomicznej. Zapoznaj się z naszą dedykowaną stroną o opodatkowaniu spółek na Mauritiusie, aby uzyskać przegląd ram podatkowych.

Korzystne opodatkowanie zysków kapitałowych i dywidend

Mauritius nie nakłada podatku od zysków kapitałowych na zbycie papierów wartościowych. Ponadto nie ma podatku u źródła od dywidend wypłacanych przez maurytyjską spółkę jej udziałowcom, niezależnie od tego, czy są rezydentami, czy nierezydentami. Połączenie to jest szczególnie korzystne dla międzynarodowych struktur holdingowych.

Wiarygodność międzynarodowa i zgodność regulacyjna

GBC korzysta z nadzoru FSC, uznanego na arenie międzynarodowej regulatora. Mauritius znajduje się na białej liście UE, jest zgodny ze standardami OECD i jest członkiem FATF (poprzez ESAAMLG). Ta zgodność zwiększa wiarygodność struktury wobec banków korespondentów, partnerów handlowych i organów podatkowych.

Sprzyjające środowisko biznesowe

Swobodny przepływ kapitału, brak kontroli dewizowych, hybrydowy system prawny (common law i kodeks cywilny), wykwalifikowana dwujęzyczna siła robocza, nowoczesna infrastruktura cyfrowa i stabilność polityczna tworzą na Mauritiusie sprzyjające środowisko do rozwijania działalności międzynarodowej.

Warunki i obowiązki spółki GBC

Wymagania dotyczące substancji ekonomicznej

FSC nakłada na spółki GBC rygorystyczne wymagania dotyczące substancji. Mają one na celu zapewnienie, że spółka prowadzi rzeczywistą działalność z Mauritiusa i nie jest sztuczną strukturą. Oceniane kryteria obejmują:

  • Wykwalifikowany personel: zatrudnienie co najmniej jednego wykwalifikowanego pracownika na Mauritiusie, w pełnym wymiarze czasu lub za pośrednictwem spółki zarządzającej
  • Fizyczne biuro: dostępność profesjonalnych pomieszczeń odpowiadających charakterowi działalności (zarejestrowany adres MC może wystarczyć dla określonych rodzajów działalności)
  • Wydatki lokalne: ponoszenie wydatków operacyjnych proporcjonalnych do charakteru i wolumenu działalności
  • Zarząd: odbywanie posiedzeń zarządu na Mauritiusie, z co najmniej dwoma dyrektorami będącymi rezydentami Mauritiusa
  • Decyzje strategiczne: kluczowe decyzje biznesowe muszą być podejmowane na Mauritiusie
  • Prowadzenie dokumentacji: wszystkie dokumenty księgowe i ustawowe muszą być przechowywane na Mauritiusie

Licencja FSC

Uzyskanie i utrzymanie licencji FSC jest warunkiem sine qua non statusu GBC. Wniosek o licencję wymaga złożenia szczegółowego biznesplanu, dokumentów KYC beneficjentów rzeczywistych i dyrektorów oraz dowodów planowanej substancji. Licencja musi być odnawiana corocznie, z uiszczeniem odpowiednich opłat.

Obowiązki sprawozdawcze

  • Zbadane roczne sprawozdania finansowe: sporządzone zgodnie ze standardami MSSF i zbadane przez zatwierdzoną firmę na Mauritiusie – nasza usługa rachunkowości i zgodności obejmuje wszystkie te obowiązki
  • Zeznanie podatkowe: złożenie w ciągu 6 miesięcy od zakończenia roku obrotowego do MRA
  • Annual Return: coroczne złożenie do Rejestratora Spółek
  • Raporty CRS i FATCA: automatyczne przekazywanie informacji do jurysdykcji partnerskich
  • Raporty FSC: okresowe raporty dotyczące działalności, zmian strukturalnych i znaczących zdarzeń

Opodatkowanie Global Business Company

Reżim podatkowy mający zastosowanie do spółek GBC jest jedną z głównych atrakcji Mauritiusa jako międzynarodowego centrum finansowego. Oto kluczowe elementy ram podatkowych.

Podatek dochodowy od spółek

Nominalna stawka podatku dochodowego od spółek na Mauritiusie wynosi 15% i jest stosowana do światowych dochodów spółki. Jednak system częściowego zwolnienia umożliwia znaczną redukcję dla kwalifikowanych dochodów zagranicznych.

Dla kwalifikowanych kategorii dochodów stosuje się domniemany zagraniczny kredyt podatkowy w wysokości 80%, obniżając efektywną stawkę do 3%. Mechanizm ten jest zgodny z wytycznymi OECD i UE, ponieważ jest powiązany z kryteriami substancji, a nie z geograficznym pochodzeniem podatnika.

Brak podatku od zysków kapitałowych

Mauritius nie nakłada żadnego podatku od zysków kapitałowych na zbycie papierów wartościowych (akcji, udziałów, obligacji). Przepis ten jest zawarty w maurytyjskim prawie podatkowym i obowiązuje bez żadnych szczególnych warunków.

Brak podatku u źródła

Nie ma podatku u źródła od:

  • Dywidend wypłacanych przez maurytyjską spółkę jej udziałowcom (rezydentom lub nierezydentom)
  • Odsetek wypłacanych nierezydentom
  • Tantiem wypłacanych nierezydentom

Certyfikat Rezydencji Podatkowej (TRC)

Aby korzystać z umów o unikaniu podwójnego opodatkowania, spółka GBC musi uzyskać Certyfikat Rezydencji Podatkowej (TRC) od MRA. Certyfikat ten poświadcza status maurytyjskiego rezydenta podatkowego spółki i jest wydawany corocznie, pod warunkiem spełnienia kryteriów dotyczących substancji. TRC jest kluczowym dokumentem, którego zagraniczne organy podatkowe i banki wymagają do stosowania obniżonych stawek traktatowych.

Zastrzeżenie

Opisane powyżej korzyści podatkowe podlegają ścisłym warunkom dotyczącym substancji, zgodności i kwalifikowalności. Efektywna stawka podatkowa różni się w zależności od charakteru dochodów, struktury spółki i mających zastosowanie umów. Indywidualna analiza jest niezbędna przed podjęciem jakiejkolwiek decyzji strukturyzacyjnej. Informacje podane na tej stronie nie stanowią porady podatkowej i nie powinny zastępować porady wykwalifikowanego specjalisty.

Proces rejestracji spółki GBC

Rejestracja Global Business Company przebiega zgodnie z rygorystycznym procesem regulowanym przez Companies Act i Financial Services Act. Sunibel Corporate Services zarządza całym procesem jako licencjonowana spółka zarządzająca.

1

Analiza wstępna i strukturyzacja

Ocena Twojego projektu, identyfikacja celów, analiza zaangażowanych jurysdykcji i mających zastosowanie umów podatkowych. Rekomendacja dotycząca zasadności wyboru GBC w porównaniu z alternatywami (AC, spółka krajowa).

2

Gromadzenie dokumentów i due diligence

Gromadzenie dokumentów tożsamości, referencji bankowych i zawodowych, dowodów pochodzenia środków i majątku. Kontrole KYC/AML przeprowadzane zgodnie z obowiązkami regulacyjnymi.

3

Rejestracja spółki

Rezerwacja nazwy, sporządzenie statutu, rejestracja w Rejestrze Spółek. Uzyskanie certyfikatu rejestracji i BRN (Business Registration Number). Termin: od 2 do 5 dni roboczych.

4

Wniosek o licencję FSC

Przygotowanie i złożenie kompletnego wniosku do Financial Services Commission: biznesplan, opis działalności, CV dyrektorów, dowody planowanej substancji, deklaracja zgodności AML. Termin: od 4 do 8 tygodni.

5

Rejestracja podatkowa i TRC

Rejestracja w Mauritius Revenue Authority, uzyskanie Tax Account Number (TAN). Wniosek o Certyfikat Rezydencji Podatkowej (TRC) umożliwiający dostęp do umów o unikaniu podwójnego opodatkowania.

6

Otwarcie rachunku bankowego

Wybór banku odpowiadającego profilowi działalności, przygotowanie wniosku o otwarcie rachunku, pomoc podczas spotkania z przedstawicielami banku. Zapoznaj się z naszym przewodnikiem po otwieraniu rachunku bankowego na Mauritiusie. Termin zależy od wybranej instytucji (od 2 do 6 tygodni).

7

Uruchomienie operacyjne

Mianowanie kadry kierowniczej, pierwsze posiedzenie zarządu, wdrożenie substancji (biuro, personel, umowy o świadczenie usług). Przejście do fazy bieżącej administracji zarządzanej przez Sunibel Corporate Services.

Dokumenty wymagane do rejestracji spółki GBC

Rejestracja GBC wymaga kompleksowego zestawu dokumentów, zgodnie z wymogami FSC i obowiązkami związanymi z przeciwdziałaniem praniu pieniędzy. Poniżej znajduje się lista dokumentów, które są zazwyczaj wymagane.

Dokumenty tożsamości

  • Poświadczona kopia paszportu każdego udziałowca i dyrektora
  • Aktualny dowód zamieszkania (nie starszy niż 3 miesiące)
  • Referencja bankowa z banku prowadzącego rachunek
  • Referencja zawodowa (prawnik, notariusz lub księgowy)
  • Szczegółowe CV każdego proponowanego dyrektora

Dokumenty związane z działalnością

  • Szczegółowy biznesplan zawierający opis działalności, rynki docelowe i 3-letnie prognozy finansowe
  • Schemat organizacyjny planowanej struktury (własność, spółki zależne, beneficjenci rzeczywiści)
  • Opis oczekiwanych przepływów finansowych (charakter, pochodzenie, przeznaczenie)
  • Umowy lub listy intencyjne z partnerami (w stosownych przypadkach)

Dokumenty dotyczące zgodności

  • Udokumentowana deklaracja dotycząca źródła środków
  • Deklaracja dotycząca źródła majątku
  • Deklaracja o braku skazań karnych
  • Dla udziałowców korporacyjnych: certyfikat rejestracji, statut, rejestr dyrektorów, zbadane sprawozdania finansowe i dokumenty KYC każdego beneficjenta rzeczywistego (próg 10%)

Wszystkie dokumenty muszą być w języku angielskim lub francuskim. Dokumenty w innym języku muszą być opatrzone poświadczonym tłumaczeniem. Kopie muszą być poświadczone przez notariusza, prawnika lub władze konsularne.

GBC czy Authorised Company: którą wybrać?

Wybór między GBC a Authorised Company zależy od kilku czynników. Poniższa tabela porównawcza podsumowuje główne różnice między tymi dwiema strukturami.

Kryterium Global Business Company Authorised Company
Licencja FSC Obowiązkowa Niewymagana
Umowy podatkowe Dostęp do ponad 44 DTA Niekwalifikowalna
Nominalna stawka podatkowa 15% 15%
Częściowe zwolnienie Kwalifikowalna (efektywna stawka 3% pod pewnymi warunkami) Niekwalifikowalna
Substancja ekonomiczna Istotne wymagania Ograniczone wymagania
Coroczny audyt Obowiązkowy (standardy MSSF) Na podstawie progu
Spółka zarządzająca Obowiązkowa (MC licencjonowana przez FSC) Obowiązkowa (MC licencjonowana przez FSC)
Koszty założenia Wyższe (licencja FSC, audyt, substancja) Umiarkowane
Termin założenia Od 8 do 16 tygodni Od 3 do 8 tygodni
Typowy profil Holding, handel międzynarodowy, inwestycje, własność intelektualna Prosta działalność międzynarodowa, doradztwo międzynarodowe

Niniejsze porównanie ma charakter orientacyjny. Wybór między GBC a AC zależy od wielu czynników specyficznych dla każdego projektu. Skontaktuj się z nami, aby uzyskać indywidualną analizę.

Często zadawane pytania dotyczące spółki GBC

Zarejestruj swoją spółkę GBC z Sunibel Corporate Services

Jako spółka zarządzająca licencjonowana przez FSC, wspieramy Cię w rejestracji, licencjonowaniu i kompleksowej administracji Twojej Global Business Company.

Poproś o konsultację