Global Business Company (GBC) a Mauritius
La Global Business Company è il veicolo di riferimento per le attività internazionali da Mauritius. Licenza FSC, accesso alle convenzioni fiscali, esenzione parziale: scoprite il quadro completo.
Cos'è una Global Business Company?
La Global Business Company (GBC) è una società costituita a Mauritius in base al Companies Act 2001 e titolare di una licenza rilasciata dalla Financial Services Commission (FSC) in base al Financial Services Act 2007.
La GBC è il principale veicolo utilizzato dagli investitori internazionali che desiderano strutturare le proprie attività da Mauritius. Combina lo status di residente fiscale mauriziano - che dà accesso alla rete di convenzioni contro la doppia imposizione - con un regime di esenzione parziale sui redditi di fonte estera, a condizioni rigorose di sostanza economica.
La GBC è supervisionata sia dalla FSC (regolatore dei servizi finanziari) sia dalla Mauritius Revenue Authority (MRA) per gli aspetti fiscali. Questa doppia supervisione conferisce alla GBC un'elevata credibilità presso i partner bancari, le controparti commerciali e le amministrazioni fiscali estere.
Ogni GBC deve essere amministrata da una Management Company (MC) autorizzata dalla FSC. Sunibel Corporate Services, in quanto MC autorizzata, è abilitata a costituire, amministrare e assicurare la conformità regolamentare delle GBC.
A chi è adatta la GBC?
La Global Business Company è adatta a un'ampia gamma di profili di investitori e attività internazionali. Ecco i casi d'uso più frequenti.
Società di holding
Detenzione di partecipazioni in filiali estere, con ottimizzazione dei flussi di dividendi e plusvalenze grazie alle convenzioni fiscali e all'assenza di imposta sulle plusvalenze sui valori mobiliari.
Commercio internazionale
Trading, import-export e intermediazione commerciale tra mercati asiatici, africani ed europei. La posizione geografica di Mauritius e il suo accesso agli accordi commerciali regionali (COMESA, SADC) rafforzano l'attrattività di questa struttura.
Gestione degli investimenti
Fondi di investimento, veicoli di investimento collettivo e strutture di private equity orientate ai mercati africani e asiatici. Mauritius è riconosciuta come piattaforma di strutturazione per gli investimenti in India e nell'Africa subsahariana.
Proprietà intellettuale
Detenzione, gestione e licensing di diritti di proprietà intellettuale (marchi, brevetti, software). I redditi da royalty percepiti da una GBC possono beneficiare del sistema di esenzione parziale, a condizioni di sostanza.
Tesoreria di gruppo
Centralizzazione della tesoreria di un gruppo multinazionale, prestiti infragruppo e gestione dei flussi finanziari internazionali. L'assenza di controllo dei cambi a Mauritius facilita la circolazione dei capitali.
Sede regionale
Creazione di una sede operativa per coordinare le attività in Africa, nell'Oceano Indiano o in Asia. Mauritius offre un contesto di vita attraente per i dirigenti che desiderano trasferirsi a Mauritius, con infrastrutture di qualità e un ambiente multilingue (inglese, francese).
Vantaggi della Global Business Company
Accesso alla rete convenzionale
Mauritius ha concluso oltre 44 convenzioni contro la doppia imposizione (CDI) con paesi dell'Africa, dell'Asia, dell'Europa e del Medio Oriente. Queste convenzioni permettono di ridurre o eliminare le ritenute alla fonte su dividendi, interessi e royalty versati dai paesi firmatari verso una GBC mauriziana. L'accesso a questa rete è condizionato all'ottenimento di un certificato di residenza fiscale (TRC) rilasciato dalla MRA.
Sistema di esenzione parziale
Il Partial Exemption Regime permette alle GBC di beneficiare di un credito d'imposta dell'80% su determinate categorie di redditi di fonte estera. L'aliquota nominale di imposizione è del 15 %, il che si traduce in un'aliquota effettiva che può scendere al 3% a determinate condizioni. Le categorie ammissibili comprendono:
- Dividendi di fonte estera
- Redditi da interessi di fonte estera
- Redditi da proprietà intellettuale (royalty)
- Redditi provenienti dalla fornitura di servizi a persone non residenti
- Redditi da commercio internazionale (commodity trading)
Importante: il beneficio dell'esenzione parziale è condizionato al rispetto dei requisiti di sostanza economica. Consultate la nostra pagina dedicata alla fiscalità delle società a Mauritius per una panoramica del quadro fiscale.
Fiscalità favorevole su plusvalenze e dividendi
Mauritius non applica alcuna imposta sulle plusvalenze sulla cessione di valori mobiliari. Inoltre, non vi è ritenuta alla fonte sui dividendi versati da una società mauriziana ai suoi azionisti, che siano residenti o non residenti. Questa combinazione è particolarmente vantaggiosa per le strutture di holding internazionali.
Credibilità e conformità internazionali
La GBC beneficia della supervisione della FSC, un regolatore riconosciuto a livello internazionale. Mauritius figura nella lista bianca dell'UE, è conforme agli standard dell'OCSE ed è membro del GAFI (tramite ESAAMLG). Questa conformità rafforza la credibilità della struttura presso le banche corrispondenti, i partner commerciali e le amministrazioni fiscali.
Ambiente imprenditoriale favorevole
Libera circolazione dei capitali, assenza di controllo dei cambi, sistema giuridico ibrido (common law e codice civile), manodopera bilingue qualificata, infrastruttura digitale moderna e stabilità politica fanno di Mauritius un ambiente propizio allo sviluppo degli affari internazionali.
Condizioni e obblighi della GBC
Requisiti di sostanza economica
La FSC impone requisiti di sostanza rigorosi alle GBC. Questi requisiti mirano a garantire che la società eserciti un'attività reale da Mauritius e non costituisca una struttura artificiale. I criteri valutati comprendono:
- Personale qualificato: impiego di almeno un collaboratore qualificato a Mauritius, a tempo pieno o tramite la Management Company
- Ufficio fisico: disponibilità di locali professionali adeguati all'attività (la sede sociale presso la MC può essere sufficiente per determinate attività)
- Spese locali: impegno di spese operative proporzionate alla natura e al volume dell'attività
- Consiglio di amministrazione: tenuta di riunioni del board a Mauritius, con almeno due amministratori residenti mauriziani
- Decisioni strategiche: le decisioni chiave dell'impresa devono essere prese a Mauritius
- Conservazione dei registri: tutti i documenti contabili e statutari devono essere conservati a Mauritius
Licenza FSC
L'ottenimento e il mantenimento della licenza FSC sono condizioni sine qua non dello status di GBC. La richiesta di licenza necessita della presentazione di un business plan dettagliato, dei documenti KYC dei beneficiari effettivi e dei dirigenti, e della dimostrazione della sostanza prevista. La licenza deve essere rinnovata annualmente, con pagamento dei diritti corrispondenti.
Obblighi di reporting
- Bilanci annuali certificati: preparazione secondo le norme IFRS e audit da parte di una società autorizzata a Mauritius - il nostro servizio di contabilità e conformità copre la totalità di questi obblighi
- Dichiarazione fiscale: deposito entro 6 mesi dalla chiusura dell'esercizio presso la MRA
- Annual Return: dichiarazione annuale presso il Registrar of Companies
- Dichiarazioni CRS e FATCA: trasmissione automatica delle informazioni alle giurisdizioni partner
- Report alla FSC: report periodici sull'attività, i cambiamenti di struttura e gli eventi significativi
Fiscalità della Global Business Company
Il regime fiscale applicabile alle GBC è uno dei principali attrattivi di Mauritius come centro finanziario internazionale. Ecco gli elementi chiave del quadro fiscale.
Imposta sulle società
L'aliquota nominale d'imposta sulle società a Mauritius è del 15%, applicabile all'insieme dei redditi mondiali della società. Tuttavia, il sistema di esenzione parziale permette di ridurre significativamente questa aliquota per i redditi di fonte estera ammissibili.
Per le categorie di redditi ammissibili, un credito d'imposta presunto dell'80% è applicato, riducendo l'aliquota effettiva al 3%. Questo meccanismo è conforme alle direttive dell'OCSE e dell'UE, poiché è legato a criteri di sostanza e non all'origine geografica del contribuente.
Assenza di imposta sulle plusvalenze
Mauritius non applica alcuna imposta sulle plusvalenze realizzate sulla cessione di valori mobiliari (azioni, quote sociali, obbligazioni). Questa disposizione è inscritta nella legislazione fiscale mauriziana e si applica senza condizioni particolari.
Assenza di ritenuta alla fonte
Non vi è ritenuta alla fonte (withholding tax) su:
- I dividendi versati da una società mauriziana ai suoi azionisti (residenti o non residenti)
- Gli interessi versati a non residenti
- Le royalty versate a non residenti
Certificato di residenza fiscale (TRC)
Per beneficiare delle convenzioni contro la doppia imposizione, la GBC deve ottenere un Tax Residence Certificate (TRC) presso la MRA. Questo certificato attesta lo status di residente fiscale mauriziano della società ed è rilasciato annualmente, subordinatamente al rispetto dei criteri di sostanza. Il TRC è il documento chiave che le amministrazioni fiscali estere e le banche richiedono per applicare le aliquote convenzionali ridotte.
Avvertenza
I vantaggi fiscali sopra descritti sono soggetti a condizioni rigorose di sostanza, conformità e ammissibilità. L'aliquota effettiva d'imposizione varia secondo la natura dei redditi, la struttura della società e le convenzioni applicabili. Un'analisi personalizzata è indispensabile prima di qualsiasi decisione di strutturazione. Le informazioni fornite in questa pagina non costituiscono consulenza fiscale e non possono sostituire il parere di un professionista qualificato.
Processo di costituzione di una GBC
La costituzione di una Global Business Company segue un processo rigoroso inquadrato dal Companies Act e dal Financial Services Act. Sunibel Corporate Services gestisce l'intero processo in qualità di Management Company autorizzata.
Analisi preliminare e strutturazione
Studio del vostro progetto, identificazione degli obiettivi, analisi delle giurisdizioni coinvolte e delle convenzioni fiscali applicabili. Raccomandazione sulla pertinenza della GBC rispetto alle alternative (AC, società domestica).
Raccolta documentale e due diligence
Raccolta dei documenti d'identità, referenze bancarie e professionali, giustificativi della fonte dei fondi e della ricchezza. Realizzazione delle verifiche KYC/AML conformemente agli obblighi regolamentari.
Costituzione della società
Prenotazione del nome, redazione della costituzione, registrazione presso il Registrar of Companies. Ottenimento del certificato di incorporazione e del BRN (Business Registration Number). Termine: da 2 a 5 giorni lavorativi.
Richiesta di licenza FSC
Preparazione e presentazione del dossier completo alla Financial Services Commission: business plan, descrizione delle attività, CV dei dirigenti, prova della sostanza prevista, dichiarazione di conformità AML. Termine: da 4 a 8 settimane.
Registrazione fiscale e TRC
Registrazione presso la Mauritius Revenue Authority, ottenimento del Tax Account Number (TAN). Richiesta del certificato di residenza fiscale (TRC) per l'accesso alle convenzioni contro la doppia imposizione.
Apertura conto bancario
Selezione della banca adatta al profilo di attività, costituzione del dossier di apertura, accompagnamento nell'incontro con i responsabili bancari. Scoprite la nostra guida sull'apertura di conto bancario a Mauritius. Termine variabile secondo l'istituto scelto (da 2 a 6 settimane).
Avvio operativo
Nomina dei funzionari, prima riunione del consiglio di amministrazione, predisposizione della sostanza (ufficio, personale, contratti di servizio). Transizione verso la fase di amministrazione corrente assicurata da Sunibel Corporate Services.
Documenti richiesti per la costituzione di una GBC
La costituzione di una GBC richiede un insieme documentale completo, soggetto ai requisiti della FSC e agli obblighi di lotta al riciclaggio. Ecco l'elenco dei documenti generalmente richiesti.
Documenti di identificazione
- Copia certificata del passaporto di ogni azionista e amministratore
- Giustificativo di domicilio recente (meno di 3 mesi)
- Referenza bancaria della banca abituale
- Referenza professionale (avvocato, notaio o commercialista)
- CV dettagliato di ogni amministratore proposto
Documenti relativi all'attività
- Business plan dettagliato comprendente la descrizione delle attività, i mercati target e le proiezioni finanziarie su 3 anni
- Organigramma della struttura prevista (detenzione, filiali, beneficiari effettivi)
- Descrizione dei flussi finanziari attesi (natura, origine, destinazioni)
- Contratti o lettere di intenti con i partner (se del caso)
Documenti di conformità
- Dichiarazione di fonte dei fondi (source of funds) documentata
- Dichiarazione di fonte della ricchezza (source of wealth)
- Dichiarazione sull'onore di assenza di condanne penali
- Per gli azionisti societari: certificato di incorporazione, statuti, registro degli amministratori, bilanci certificati e documenti KYC di ogni beneficiario effettivo (soglia del 10%)
Tutti i documenti devono essere in inglese o in francese. I documenti in un'altra lingua devono essere accompagnati da una traduzione certificata. Le copie devono essere certificate conformi da un notaio, avvocato o autorità consolare.
GBC o Authorised Company: quale scelta?
La scelta tra la GBC e l'Authorised Company dipende da diversi fattori. La tabella comparativa qui sotto riassume le principali differenze tra queste due strutture.
| Criterio | Global Business Company | Authorised Company |
|---|---|---|
| Licenza FSC | Obbligatoria | Non richiesta |
| Convenzioni fiscali | Accesso alla rete di 44+ CDI | Non idonea |
| Aliquota nominale | 15% | 15% |
| Esenzione parziale | Idonea (aliquota effettiva del 3% a determinate condizioni) | Non idonea |
| Sostanza economica | Requisiti sostanziali | Requisiti ridotti |
| Audit annuale | Obbligatorio (norme IFRS) | Secondo soglie |
| Management Company | Obbligatoria (MC autorizzata FSC) | Obbligatoria (MC autorizzata FSC) |
| Costi di avvio | Più elevati (licenza FSC, audit, sostanza) | Più contenuti |
| Tempi di avvio | Da 8 a 16 settimane | Da 3 a 8 settimane |
| Profilo tipo | Holding, trading internazionale, investimenti, IP | Attività offshore semplici, consulenza internazionale |
Questo confronto è fornito a titolo indicativo. La scelta tra GBC e AC dipende da numerosi fattori specifici a ogni progetto. Contattateci per un'analisi personalizzata.
Domande frequenti sulla GBC
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