Creazione di società a Mauritius
Sunibel Corporate Services vi accompagna nella scelta della struttura, nella costituzione e nell'amministrazione della vostra società mauriziana. Società di gestione autorizzata dalla Financial Services Commission.
Le strutture giuridiche disponibili a Mauritius
Il quadro legislativo mauriziano offre diversi tipi di strutture adatte alle esigenze degli investitori internazionali. La scelta della forma giuridica dipende dalla natura dell'attività prevista, dalle giurisdizioni coinvolte, dagli obiettivi fiscali e dal livello di regolamentazione desiderato. Gli investitori che desiderano trasferirsi a Mauritius possono anche combinare la creazione di società con l'ottenimento di un permesso investitore o di un permesso di lavoro.
Global Business Company (GBC)
La GBC è una società costituita a Mauritius e titolare di una licenza della Financial Services Commission (FSC). È concepita per le attività a dimensione internazionale: holding, commercio internazionale, gestione degli investimenti, servizi finanziari, gestione della proprietà intellettuale. La GBC beneficia dell'accesso alla rete di 44 convenzioni contro la doppia imposizione e al sistema di esenzione parziale sui redditi di fonte estera, a condizione di soddisfare i requisiti di sostanza economica.
Saperne di più sulla Global Business Company
Authorised Company (AC)
L'Authorised Company è una società registrata a Mauritius le cui attività sono principalmente condotte al di fuori del territorio mauriziano. Non richiede licenza FSC e beneficia di obblighi amministrativi ridotti rispetto alla GBC. L'AC è soggetta all'aliquota fiscale standard del 15 %, ma non ha accesso alla rete convenzionale mauriziana.
Saperne di più sull'Authorised Company
Società domestica
La società domestica mauriziana (domestic company) è costituita in base al Companies Act 2001 ed esercita le proprie attività principalmente sul mercato locale. È adatta alle imprese che desiderano operare direttamente a Mauritius: commercio al dettaglio, servizi, ristorazione, immobiliare locale. La fiscalità applicabile è l'aliquota standard del 15 %, con incentivi settoriali disponibili secondo l'attività.
Processo di creazione di una società a Mauritius
La costituzione di una società a Mauritius segue un processo strutturato la cui durata e complessità variano secondo il tipo di struttura scelto. Ecco le tappe principali che gestiamo per i nostri clienti.
Consulenza iniziale e analisi del progetto
Valutazione della vostra situazione personale, della natura dell'attività, delle giurisdizioni coinvolte e dei vostri obiettivi. Identificazione della struttura più adatta (GBC, AC o società domestica) e stima preliminare dei costi e dei tempi.
Scelta della struttura e pianificazione
Raccomandazione formale del tipo di società, redazione di una proposta dettagliata comprensiva degli aspetti fiscali, della sostanza economica richiesta e delle convenzioni applicabili. Validazione congiunta del piano di strutturazione.
Raccolta dei documenti e due diligence
Raccolta dei documenti d'identità, giustificativi di domicilio, referenze bancarie e professionali. Realizzazione delle verifiche KYC/AML conformemente ai requisiti normativi mauriziani e agli standard internazionali.
Costituzione e registrazione
Prenotazione del nome della società, redazione e deposito della costituzione (Constitution/Memorandum) presso il Registrar of Companies. Ottenimento del certificato di incorporazione e del numero di registrazione (BRN).
Richiesta di licenza FSC (se applicabile)
Per le GBC, preparazione e presentazione del dossier di richiesta di licenza presso la Financial Services Commission. Questo dossier include il business plan, la descrizione delle attività, i CV dei dirigenti e la prova della sostanza economica prevista.
Registrazione fiscale e apertura conto bancario
Registrazione presso la Mauritius Revenue Authority (MRA) per l'ottenimento del TAN (Tax Account Number). Assistenza nell'apertura di un conto bancario professionale presso una banca mauriziana o internazionale operante a Mauritius.
Avvio operativo
Predisposizione della sede sociale, nomina dei funzionari (segretario, amministratori), organizzazione della prima riunione del consiglio di amministrazione e avvio delle attività. Sunibel Corporate Services assicura la transizione verso la fase di amministrazione corrente.
Documenti necessari per la costituzione
L'elenco dei documenti richiesti varia secondo il tipo di struttura e il profilo degli azionisti e dei dirigenti. Ecco i documenti generalmente richiesti nell'ambito della procedura KYC e della costituzione.
Per le persone fisiche (azionisti e dirigenti)
- Copia certificata del passaporto in corso di validità
- Giustificativo di domicilio di meno di 3 mesi (fattura di servizi pubblici o estratto conto bancario)
- Referenza bancaria emessa dalla banca abituale
- Referenza professionale (avvocato, notaio o commercialista)
- Curriculum vitae dettagliato dei dirigenti proposti
- Dichiarazione sull'onore relativa ai precedenti penali
- Giustificativo della fonte dei fondi (source of funds e source of wealth)
Per le persone giuridiche (azionisti societari)
- Certificato di incorporazione e statuto della società azionista
- Registro degli amministratori e degli azionisti
- Delibera del consiglio di amministrazione che autorizza l'investimento
- Organigramma completo della catena di detenzione fino ai beneficiari effettivi
- Bilanci certificati degli ultimi due esercizi
- Documenti KYC di ogni beneficiario effettivo con una partecipazione del 10 % o superiore
Documenti specifici all'attività
- Business plan dettagliato (obbligatorio per le richieste di licenza FSC)
- Descrizione delle attività previste e dei mercati target
- Proiezioni finanziarie su 3 anni (per le GBC)
- Contratti o lettere di intenti con i partner commerciali (se del caso)
Nota importante: tutti i documenti emessi in una lingua diversa dall'inglese o dal francese devono essere accompagnati da una traduzione certificata. Le copie devono essere certificate conformi da un notaio, un avvocato o un console.
Tempi indicativi di costituzione
I tempi indicati di seguito sono forniti a titolo indicativo e presuppongono la ricezione di un dossier completo. I tempi effettivi possono variare in funzione della complessità del dossier, del volume di richieste trattate dalle autorità e della rapidità di fornitura dei documenti da parte del cliente.
| Tipo di struttura | Costituzione | Licenza FSC | Conto bancario | Tempo complessivo stimato |
|---|---|---|---|---|
| Società domestica | Da 2 a 5 giorni lavorativi | Non applicabile | Da 2 a 6 settimane | Da 3 a 8 settimane |
| Authorised Company | Da 2 a 5 giorni lavorativi | Non applicabile | Da 2 a 6 settimane | Da 3 a 8 settimane |
| Global Business Company | Da 2 a 5 giorni lavorativi | Da 4 a 8 settimane | Da 2 a 6 settimane | Da 8 a 16 settimane |
Questi tempi sono forniti a titolo indicativo sulla base della nostra esperienza. Non costituiscono un impegno contrattuale. L'apertura del conto bancario dipende dalla banca scelta e dalla completezza del dossier.
Obblighi post-costituzione
La creazione di una società a Mauritius è solo il punto di partenza. Ogni entità deve rispettare un insieme di obblighi ricorrenti per mantenere la propria conformità e la propria buona reputazione (good standing) presso le autorità mauriziane.
Obblighi contabili e fiscali
- Tenuta contabile: ogni società deve tenere una contabilità conforme alle norme IFRS (per le GBC) o alle norme contabili mauriziane
- Dichiarazione fiscale annuale: deposito della dichiarazione presso la MRA entro 6 mesi dalla chiusura dell'esercizio
- Revisione dei conti: obbligatoria per le GBC; raccomandata per le altre strutture oltre determinate soglie
- Pagamento dell'imposta: acconti trimestrali (CPS - Current Payment System) e saldo alla dichiarazione
Obblighi di conformità regolamentare
- Rinnovo della licenza FSC: annuale per le GBC, con pagamento dei diritti di licenza
- Dichiarazioni CRS e FATCA: scambio automatico di informazioni fiscali con le giurisdizioni partner
- Registro dei beneficiari effettivi: aggiornamento obbligatorio presso il Registrar of Companies
- Annual Return: dichiarazione annuale presso il Registrar che conferma le informazioni della società
Sostanza economica
Le società GBC devono dimostrare una sostanza economica reale a Mauritius, che comprende in particolare: dipendenti qualificati sul posto, un ufficio fisico, spese locali proporzionate all'attività e la tenuta di riunioni del consiglio di amministrazione a Mauritius. Questi requisiti sono valutati dalla FSC al momento del rinnovo della licenza.
Sunibel Corporate Services assicura tutti questi obblighi nell'ambito dei suoi servizi di amministrazione, permettendovi di concentrarvi sullo sviluppo delle vostre attività.
Confronto delle strutture disponibili a Mauritius
La tabella seguente riassume le principali caratteristiche di ogni tipo di struttura. Questo confronto è fornito a titolo indicativo; un'analisi personalizzata della vostra situazione è necessaria per determinare la struttura più adatta.
| Criterio | GBC | Authorised Company | Società domestica |
|---|---|---|---|
| Attività principali | Internazionali (holding, trading, investimenti, servizi finanziari) | Internazionali fuori Mauritius | Mercato mauriziano locale |
| Licenza FSC | Obbligatoria | Non richiesta | Non richiesta |
| Aliquota fiscale | 15% (con esenzione parziale a determinate condizioni) | 15% | 15% |
| Convenzioni fiscali | Accesso alla rete di 44 convenzioni | Non idonea | Idonea (attività locale) |
| Sostanza economica | Requisiti sostanziali (dipendenti, ufficio, spese locali) | Requisiti ridotti | Presenza locale effettiva |
| Capitale minimo | Nessun minimo legale (adeguatezza valutata dalla FSC) | Nessun minimo legale | Nessun minimo legale |
| Audit annuale | Obbligatorio | Secondo soglie | Secondo soglie |
| Azionariato straniero | 100% autorizzato | 100% autorizzato | 100% (salvo settori regolamentati) |
Domande frequenti sulla creazione di società a Mauritius
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