Экономическая субстанция на Маврикии
Понимание и выполнение требований экономической субстанции для Global Business Companies и Authorised Companies на Маврикии.
Что такое экономическая субстанция?
Экономическая субстанция — фундаментальное понятие международного налогового права, обозначающее реальное операционное присутствие компании в юрисдикции регистрации. Речь идёт о демонстрации того, что компания существует не только на бумаге, но располагает людьми, помещениями, осуществляет реальную деятельность и несёт расходы на территории.
Этот концепт приобрёл исключительную важность после работ ОЭСР по противодействию размыванию налоговой базы (проект BEPS). Маврикий сегодня включён в «белый список» ЕС кооперативных юрисдикций, во многом благодаря усилению требований субстанции с 2019 года. Для инвесторов, осуществляющих создание компании на Маврикии, понимание этих требований является необходимым условием жизнеспособности структуры.
Критерии экономической субстанции на Маврикии
Квалифицированный персонал на территории
Компания должна иметь или привлекать квалифицированный персонал, проживающий на Маврикии, с компетенциями, соответствующими характеру деятельности.
Физический офис на Маврикии
Компания должна располагать физическим офисом на Маврикии — реальным рабочим пространством, а не виртуальным адресом.
Пропорциональные местные расходы
Расходы на Маврикии (зарплаты, аренда, профессиональные услуги) должны быть пропорциональны характеру и объёму деятельности.
Заседания совета директоров на Маврикии
Заседания совета директоров должны проводиться на Маврикии, с большинством директоров, физически присутствующих на территории.
Стратегические решения, принимаемые локально
Стратегические решения компании должны приниматься на Маврикии. Резидентные директора должны активно участвовать в процессе принятия решений.
Надлежащее управление и контроль
Компания должна демонстрировать, что она эффективно управляется и контролируется с территории Маврикия.
Субстанция для Global Business Companies
Global Business Companies (GBC) подчиняются наиболее строгим требованиям субстанции в силу доступа к сети налоговых соглашений и режиму partial exemption. Для получения доступа к режиму partial exemption GBC должна продемонстрировать соответствие критериям субстанции, включая наличие эффективного центра управления на Маврикии.
Субстанция для Authorised Companies
Authorised Companies (AC) не обладают лицензией FSC и не имеют доступа к сети налоговых соглашений. Требования субстанции для них менее строгие, но не отсутствуют. AC должна иметь зарегистрированного агента и юридический адрес на Маврикии.
Влияние субстанции на налогообложение
Потеря доступа к налоговым соглашениям
Без достаточной субстанции налоговые органы страны-партнёра могут отказать в применении соглашения и удержать полный налог у источника.
Неприменение режима partial exemption
GBC, не соответствующая критериям субстанции, облагается по стандартной ставке 15% на все доходы.
Риск переквалификации в стране резидентства
Многие страны применяют правила CFC (Controlled Foreign Corporation), позволяющие переквалифицировать доходы компании с недостаточной субстанцией. Установление налогового резидентства на Маврикии может быть дополнительным решением для руководителей.
Как Sunibel вас сопровождает
Юридический адрес и офис
Предоставление зарегистрированного офиса и рабочих пространств в наших офисах в Гранд-Бе.
Резидентные директора
Назначение квалифицированных резидентных директоров, активно участвующих в управлении.
Местный персонал
Подбор или предоставление квалифицированного персонала на Маврикии.
Бухгалтерия и комплаенс
Бухгалтерское сопровождение, налоговые декларации, координация аудита и выполнение обязательств комплаенса.
Мониторинг и контроль
Регулярный мониторинг уровня субстанции каждой администрируемой компании.
Часто задаваемые вопросы об экономической субстанции
Нужна помощь с экономической субстанцией?
Свяжитесь с Sunibel Corporate Services для оценки ваших потребностей в субстанции и создания структуры, соответствующей требованиям FSC.
Запросить консультацию